出口貨物增值稅發(fā)票過(guò)期未認(rèn)證還能退稅嗎是會(huì)計(jì)工作中常見的問(wèn)題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對(duì)增值稅發(fā)票過(guò)期未認(rèn)證和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，一起來(lái)看看吧。

出口貨物增值稅發(fā)票過(guò)期未認(rèn)證還能退稅嗎?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第22號(hào))第二條第(四)款規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)，以下簡(jiǎn)稱第50號(hào)公告)規(guī)定的允許抵扣的增值稅專用發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票(原件丟失的，可憑增值稅專用發(fā)票復(fù)印件)向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。同時(shí)，第50號(hào)公告第一條又明確，對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)申請(qǐng)辦理逾期認(rèn)證、抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》、情況說(shuō)明、逾期增值稅扣稅憑證電子信息、逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件等資料，并詳細(xì)說(shuō)明辦稅人員擅自離職事情經(jīng)過(guò)、辦稅人員姓名、離職時(shí)間等情況，還應(yīng)提供解除勞動(dòng)關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定等，在經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許抵扣后，憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

出口人退稅過(guò)期已申報(bào)轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么處理?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第十條第六款規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

1、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件;

2、內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

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