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遞延所得稅的期末余額的計(jì)算，關(guān)于這個(gè)問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。
遞延所得稅的期末余額的計(jì)算
資產(chǎn)負(fù)債表上遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的計(jì)算公式為:
遞延所得稅負(fù)債期末余額=遞延所得稅負(fù)債期初余額+本期發(fā)生額=累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*適用稅率;
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=遞延所得稅資產(chǎn)期初余額+本期發(fā)生額=累計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異*適用稅率.
遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以帳面利潤總額計(jì)提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅.按這種核算方式,合營企業(yè)需設(shè)置"遞延所得稅"科目來進(jìn)行核算,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零.
通俗的講,就是會計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致,而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅.
遞延所得稅的分類:
遞延所得稅,在會計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn).
字面理解,遞延,就是將所得稅遞延到后期了.所以,既然是遞延,就是時(shí)間性差異.永久性差異是不會遞延的.
一般來說,按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額.該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的,其中包含了會計(jì)利潤的永久性差異和暫時(shí)性差異.
以上就是關(guān)于遞延所得稅的期末余額的計(jì)算的詳細(xì)介紹，更多與遞延所得稅的期末余額有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計(jì)網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。
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關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的會計(jì)處理
（1）如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。（2）遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值因上述原因減記以后，后續(xù)期間根
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