作廢上個季度的發(fā)票，這個季度增值稅報表怎么填，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。

作廢上個季度的發(fā)票，這個季度增值稅報表怎么填

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關(guān)問題的通知(國稅函〔2007〕1077號)的規(guī)定，納稅人申報增值稅只需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報表主表和附表1附表2，其余附表全部取消了，不需要再填列附表4，作廢發(fā)票的信息已經(jīng)在抄稅中抄報稅務(wù)機(jī)關(guān)了，不用單獨填報，但是我們這里對總是作廢的企業(yè)列入疑點，進(jìn)行納稅評估，懷疑是否是開票后對方又不要票了，隱瞞收入。

和正常發(fā)票一樣填寫，金額全部填寫齊全，在作廢標(biāo)志上選擇對號，保存時，合計金額為不包括作廢發(fā)票金額及稅額的。可以保存后驗證一下。

增值稅申報表填寫的幾個問題：

1.小規(guī)模納稅人(非個體工商戶和其他個人)有代開增值稅專用發(fā)票的情形，本季度銷售額包括代開部分不超過9萬，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。對于代開的部分，如何填寫增值稅申報表?

答：代開專票視不同情況分別填列在第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%)”或者第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%)”;小微免稅銷售額填列在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”以及18欄“小微企業(yè)免稅額”;代開專票預(yù)繳稅額填列在第21欄“本期預(yù)繳稅額”。

2.既享受小微企業(yè)免稅的優(yōu)惠又有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項，《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”是否必須填列在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄次?

答：《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠的企業(yè)，即使有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項，不需要填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。

3.營改增后，地稅發(fā)票延用期間，繼續(xù)使用地稅發(fā)票的營改增業(yè)務(wù)，應(yīng)該在地稅還是國稅申報?

答：應(yīng)在國稅申報繳納增值稅。增值稅一般納稅人申報時填寫到《增值稅納稅人申報表附列資料(一)》“開具其他發(fā)票”欄中;增值稅小規(guī)模納稅人申報時填寫到《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1、4、9欄中。

4.納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后補(bǔ)開了增值稅普通發(fā)票，該部分發(fā)票在營改增后該如何填報?

答：在地稅機(jī)關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，2016年5月1日以后補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票的，不需要再就該部分申報繳納增值稅。

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