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子公司資產劃入母公司如何進行稅務處理

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子公司資產劃入母公司如何進行稅務處理?

答:根據《財政部 國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)第三條的規定,對100%直接控制的居民企業之間,以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉股權或資產,凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,股權或資產劃轉后連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動,且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的,可以選擇按以下規定進行特殊性稅務處理:

1、劃出方企業和劃入方企業均不確認所得。

2、劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎,以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定。

3、劃入方企業取得的被劃轉資產,應按其原賬面凈值計算折舊扣除。因此,你公司可參照上述規定執行。

 

子公司資產劃入母公司,以存貨出資的時候增值稅是以售價交稅的,但不能走收入科目,固定資產的話,先做固定資產清理。

借:固定資產清理

累計折舊

固定資產減值準備

貸:固定資產

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