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公司水電費(fèi)發(fā)票如何處理？
答：對(duì)于收到公司水電費(fèi)發(fā)票，可以計(jì)入生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用，其會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）
貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款等科目）
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1、企業(yè)在將一部分閑置房屋出租給其他企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，出租方向承租方供電、供水和供氣，并按實(shí)際使用量與承租方結(jié)算價(jià)款的行為，應(yīng)視為轉(zhuǎn)售貨物，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
2、在開具增值稅專用發(fā)票方面，如果出租方與承租方都是一般納稅人，可由出租方按承租方實(shí)際用電結(jié)算的價(jià)款開具增值稅專用發(fā)票，承租方憑此增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如果出租方是小規(guī)模納稅人，可由出租方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，按承租方實(shí)際用電結(jié)算的價(jià)款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按3％征收率代開增值稅專用發(fā)票，承租方憑代開增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
3、在企業(yè)所得稅稅前扣除方面，承租方應(yīng)當(dāng)憑租賃合同，水電分割單及出租方開具的發(fā)票等證據(jù)進(jìn)行扣除，否則不得進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。
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