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母公司為子公司發生的開辦費怎么入賬

如果發票抬頭開給了母公司,母公司就可以堂而皇之地作為管理費用入賬(報銷),但錢又從你們子公司出的,只能作為往來款處理了.

借:其他應收款-母公司

貸:庫存現金 等

將來母公司歸還時,或向母公司上交利潤時再核銷

借:銀行存款

貸:其他應收款-母公司

或者

借:利潤分配-應付股利

貸:其他應收款-母公司

母公司與子公司內部往來的賬務處理

1、母公司匯錢給子公司

母公司分錄:

借:其他應收款

貸:銀行存款

子公司分錄:

借:銀行存款

貸:其他應付款(短期借款)

2、如果子公司員工的工資是母公司發的,子公司這邊不要重新做一份工資表,只要通過往來科目核算就行,但個人所得稅要據實扣繳.如:

母公司分錄:

借:其他應收款--代發工資

貸:銀行存款

子公司分錄:

借:應付工資

貸:其他應付款--母公司代墊工資

其他應付款--代扣代繳個人所得稅

新準則下開辦費的會計處理方法:

從2007年1月1日開始,新會計準則體系(以下簡稱新準則)在我國的上市公司執行,許多企業(證券公司、保險公司、中央國營企業、深圳市的企業等)也執行了新準則.新準則對開辦費的會計處理相對于行業會計制度、企業會計制度而言,發生了一定的變化.

從《企業會計準則――應用指南》附錄――"會計科目與主要帳務處理"("財會[2006]18號")中關于"管理費用"會計科目的核算內容與主要帳務處理可以看出,開辦費的會計處理有以下特點:

1、改變了過去將開辦費作為資產處理的作法.開辦費不再是"長期待攤費用"或"遞延資產",而是直接將費用化.

2、新的資產負債表沒有反映"開辦費"的項目,也就是說不再披露開辦費信息.

3、明確規定,開辦費在"管理費用"會計科目核算.

4、統一了開辦費的核算范圍,即開辦費包括籌辦人員職工薪酬、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等.

5、規范了開辦費的帳務處理程序,即開辦費首先在"管理費用"科目核算,然后計入當期損益,不再按照攤銷處理.

實施新準則后,新設立的房地產開發企業應該嚴格按照新準則的規定進行開辦費的帳務處理.這樣不僅簡化了會計核算,更準確反映了會計信息.對籌建期間的界定,房地產企業應該以從被批準籌建之日起至取得營業執照上標明的設立日期為止較為妥當.

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