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地稅附加稅退稅該如何做賬務處理

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地稅附加稅退稅該如何做賬務處理

方式一:

1、收到退稅款時

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

2、結轉時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

方式二:

公司退稅的賬務處理

借:其他應收款-地稅退稅

貸:營業稅金及附加

借:銀行存款

貸:其他應收款-地稅退稅

到工程所在地后,計提營業稅

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交營業稅

-應交城建稅

 

如果走內帳,則可以在收到退稅款做如下賬務處理

借:銀行存款--XX賬戶

貸:銀行存款--XX賬戶

案例:

地稅多交附加稅可以轉入什么會計科目

多交的地稅附加費,一般沒有可能沒有退稅(貨幣退回),建議用以后少交附加稅來核銷,即可以不用做賬務處理(借方掛賬,資產負債表用負數表示),以后月份不做計提,何時將多提的附加費核銷了可以啦數豆子整理的。

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