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專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備金怎么計(jì)算

答：貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和比例

在很多西方發(fā)達(dá)國家，貸款損失準(zhǔn)備金如何計(jì)提、計(jì)提比例是多少，都是由商業(yè)銀行按照審慎原則自主決定的，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)貸款分類的結(jié)果和對貸款損失概率的歷史統(tǒng)計(jì)。在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國家則一般由監(jiān)管當(dāng)局確定計(jì)提原則，確定計(jì)提比例的參照標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)我國《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》規(guī)定，銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：對于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；對于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；對于可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；對于損失類貸款，計(jì)提比例為100%。其中，次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，自行確定按季計(jì)提比例。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提余額/不良貸款余額。

商業(yè)銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備金種類

一般準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。

一般準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%計(jì)提的貸款呆帳準(zhǔn)備金就相當(dāng)于一般準(zhǔn)備金。

專項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)該針對每筆貸款根據(jù)借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、抵押品的市價(jià)、擔(dān)保人的支持度等因素，分析風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性合理計(jì)提。我國現(xiàn)行的《貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引》規(guī)定，專項(xiàng)準(zhǔn)備金要根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果，對不同類別的貸款按照建議的計(jì)提比例進(jìn)行計(jì)提。

特別準(zhǔn)備金是針對貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金與普通和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。只有遇到特殊情況才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。

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