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稅務稽查補交個稅后應該如何做賬務處理

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稅務稽查補交個稅后應該如何做賬務處理?

:在稅務稽查實踐中,稅務稽查稽查機關稽查的賬務分為兩種情況:一種對本年度的賬務進行稽查;另一種是對過去以往年度的賬務進行稽查。因此,稅務稽查后的賬務調整涉及到本年度的賬務調整和跨年度的賬務調整。

而對于稅務稽查補交個稅后的賬務處理,可以參考一下這個案例:

一公司連年盈利,稅務稽查局完成了對其上年度企業所得稅納稅情況的稽查,共查補所得稅900萬元。A公司及時補繳了稅款,同時進行了以下賬務處理:

①借:營業外支出 900萬

貸:應交稅費——應交所得稅 900萬

②借:應交稅費——應交所得稅 900萬

貸:銀行存款 900萬

A公司進行年末賬務處理(不考慮盈余公積)時,

③借:本年利潤 900萬

貸:營業外支出 900萬

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