銷項稅為負數(shù)可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎，銷項是負數(shù)，說明有留抵的進項稅，不用做結(jié)轉(zhuǎn)的。如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

銷項稅為負數(shù)可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎

結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容包括未交增值稅以及已交增值稅

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

銷項稅怎么計算?

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅之后，關(guān)于銷項稅的計算，數(shù)豆子是有話要說：

增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。

銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。

3。計算公式：

銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

增值稅是負數(shù)，營業(yè)稅金及附加能計提負的嗎

城建稅是按實際繳納的增值稅和消費稅的金額計算繳納的。如果沒有繳納這幾種稅費，就不用繳納城建稅。甚至可以認(rèn)為，就是這幾種稅有應(yīng)繳數(shù)，但因資金困難，沒有繳納，城建稅也是不用繳的。等實際繳納幾種稅時，一并繳納城建稅。

月末不交增值稅，不用做分錄。

政策依據(jù)：

《城市維護建設(shè)稅暫行條例》

第三條 城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

當(dāng)期增值稅為負數(shù)怎么做分錄

1、應(yīng)交增值稅應(yīng)分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等設(shè)置三級明細科目。

2、應(yīng)交稅費-未交增值稅：該科目核算增值稅月度終了后應(yīng)交未交的增值稅以及多交納的增值稅。本科目的借方發(fā)生額反映公司多交的增值稅，貸方發(fā)生額反映公司應(yīng)交的增值稅。月終，公司應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額及多交的增值稅額自"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入本科目。如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應(yīng)交增值稅，如本科目貸方大于借方的差額為應(yīng)交增值稅，當(dāng)月上繳上月的增值稅時會計處理為：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款(應(yīng)付帳款)

3、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅：月末，公司"應(yīng)交增值稅"明細科目的貸方合計數(shù)額大于借方合計數(shù)額的差額即為公司當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額。由于當(dāng)月的應(yīng)納稅額通常在次月交納，因而應(yīng)通過"轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目處理。將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅：月末，公司應(yīng)將本月實際多交的增值稅(指"應(yīng)交增值稅"借方中"已交稅金"欄數(shù)額大于"應(yīng)交增值稅"貸方合計數(shù)的余額)自"應(yīng)交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目。

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

年末，將"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"各明細科目對沖。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

年末按正常程序?qū)⒈驹碌膽?yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅----未交增值稅明細后，再按全年的各明細累計余額進行對沖是最好的辦法了!

6、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金：核算公司當(dāng)月上繳當(dāng)月的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款(應(yīng)付帳款)

以上就是關(guān)于銷項稅為負數(shù)可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與銷項有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。