內(nèi)部往來款包含哪幾個分錄

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內(nèi)部往來款包含哪幾個分錄?

內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負債雙得性質(zhì)，與確認資產(chǎn)，負債是一樣的。

比如你是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：總公司處理：

借：內(nèi)部往來-分公司(此時是總公司的債權(quán)性質(zhì))

貸：存貨

分公司：借：存貨

貸：內(nèi)部往來-總公司(此時是分公司的債務(wù)性質(zhì))

如果：分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司：

總公司：借：銀存

貸：內(nèi)部往來-分公司

分公司：借：內(nèi)部往來-總公司

貸：銀存

如是總公司銷售，托分公司收款，也即掛分公司往來。

借：內(nèi)部往來-分公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

分公司：借：應(yīng)收賬款-客戶

貸：內(nèi)部往來-總公司

當該客戶還款時：分公司：

借：銀存

貸：應(yīng)收賬款-客戶

如果上交到總公司時：借：內(nèi)部往來-總公司貸：銀存

總公司處理：借：銀存貸：內(nèi)部往來-分公司即可。

從上看出，內(nèi)部往來具有資產(chǎn)和負債的雙重性質(zhì)。

內(nèi)部往來本身不是科目，它描述了一類業(yè)務(wù)。

1、內(nèi)部往來業(yè)務(wù)是集團公司和各穿公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來。

內(nèi)部往來科目是指(也就是這類業(yè)務(wù)涉及的會計科目有)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

2、不是過渡科目。

3、如果是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，期末余額在借方;其他兩個科目期末余額在貸方。

4、往來采集表是用來做合并報表用的。在編制合并報表時，要把內(nèi)部往來的金額抵銷掉，因此要用上往來采集表。

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