稅務(wù)檢查后調(diào)整帳務(wù)怎么做分錄

發(fā)表于：2020-08-21 09:34:23
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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稅務(wù)檢查后調(diào)整帳務(wù)怎么做分錄?

答：比如：費(fèi)用調(diào)減10000，收入調(diào)增40000”

若是因會(huì)計(jì)處理上多計(jì)費(fèi)用少計(jì)收入，則應(yīng)按會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正;

若不是會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，而是由于會(huì)計(jì)與稅收政策之間的差異引起的，則毋須做會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。

假設(shè)“費(fèi)用調(diào)減10000，收入調(diào)增40000”是由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)引起的，則調(diào)整分錄如下：

借：相關(guān)科目 10000

貸：以前年度損益調(diào)整10000

借：相關(guān)科目 40000

貸：以前年度損益調(diào)整40000

借：以前年度損益調(diào)整12500(50000*25%)

貸：遞延所得稅資產(chǎn)12500

借：以前年度損益調(diào)整37500

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)37500

【稅務(wù)檢查后調(diào)整帳務(wù)分錄的相關(guān)問(wèn)題】：

稅務(wù)檢查后調(diào)整利潤(rùn)總額的會(huì)計(jì)分錄?

【舉例】：本企業(yè)2010年度匯算清繳時(shí)利潤(rùn)總額：負(fù)20000，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)檢查后：費(fèi)用調(diào)減10000，收入調(diào)增40000，補(bǔ)2010年度所得稅申報(bào)時(shí)，利潤(rùn)總額就變成正30000，彌補(bǔ)之前年度虧損30000，應(yīng)納稅所得額為0，以上事項(xiàng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答：一、從上述舉例情況來(lái)看，會(huì)計(jì)不用做任何處理。

二、如果有補(bǔ)所得稅情況，只對(duì)所得稅部分進(jìn)行調(diào)整，其他按會(huì)計(jì)法處理。

1。跨年匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2。繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3。　重新分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

以上就是關(guān)于稅務(wù)檢查后調(diào)整帳務(wù)怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與分錄有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。

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