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誤將不能報(bào)銷的發(fā)票認(rèn)證怎么處理?

1、做帳的時(shí)候把稅金計(jì)入成本費(fèi)用就可以了。已認(rèn)證那么在納稅申報(bào)表上填入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出欄(表二和主表)。只有在申報(bào)表上填了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就沒有什么后果。

2、如果 已申報(bào)沒做填進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，那么就到稅務(wù)局修改納稅申報(bào)表。賬務(wù)要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，納稅申報(bào)也要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

可以將增值稅專用發(fā)票的"發(fā)票聯(lián)"、"抵扣聯(lián)"退回銷貨方，并將此事告訴購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)系統(tǒng)做處理。在退回發(fā)票前，應(yīng)先取得銷貨方出具的情況說明，并留存一份復(fù)印件。賬務(wù)處理：紅字沖減原購(gòu)進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)分錄，本月將原記在增值稅納稅申報(bào)表附表二第28欄的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-按照稅法規(guī)定不允許抵扣"處沖減該筆進(jìn)項(xiàng)稅額。以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答復(fù)為準(zhǔn)。

發(fā)票誤作廢了，但購(gòu)方已認(rèn)證了，怎么辦?

答：發(fā)票信息已作廢，肯定是不能再走沖紅程序了。因?yàn)榘l(fā)票作廢后，已經(jīng)沒有數(shù)據(jù)給你"沖"! 按規(guī)定，必須是在開票當(dāng)月月底之前、而且是必須所有聯(lián)次收回，才允許作廢發(fā)票的。否則屬于違規(guī)作廢，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按發(fā)票管理辦法的規(guī)定進(jìn)行處罰。 相信您這種情況應(yīng)該是在電腦上誤點(diǎn)了作廢。 詳細(xì)處理辦法如下：

一、對(duì)方已將發(fā)票認(rèn)證，信息已上傳，無法刪除，而你們卻誤作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對(duì)不符，總局將肯定會(huì)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購(gòu)貨方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)原因的。

二、因?yàn)榧{稅義務(wù)已發(fā)生，銷售方應(yīng)將誤作廢發(fā)票相關(guān)的收入，作為"未開票收入"如實(shí)申報(bào)交稅!

三、如果購(gòu)貨方已將該發(fā)票申報(bào)抵扣，按規(guī)定，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查信息;

四、銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)到銷售方實(shí)地核實(shí)發(fā)票作廢原因以及抄報(bào)稅情況，并通過系統(tǒng)回函購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視回函情況依法進(jìn)行處理。

五、按規(guī)定：如果銷售方是誤操作作廢并已如實(shí)申報(bào)交稅的，則購(gòu)貨方可以將發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要轉(zhuǎn)出，也不需要重開發(fā)票了。

六、另外，關(guān)鍵還要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)人員對(duì)相關(guān)文件的理解程度，執(zhí)行文件是否規(guī)范。為保險(xiǎn)起見，購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般都會(huì)要求其作轉(zhuǎn)出處理的，那就肯定得重開發(fā)票了，這樣一來，如果銷售方前面已作為"未開票收入"如實(shí)交稅，再申報(bào)時(shí)就只能填列一筆同樣金額的負(fù)數(shù)沖回了。

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