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出差的住宿費會計分錄,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
出差的住宿費會計分錄
住宿費開的增值稅專用發(fā) 票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費用(車間人員)、管理費用(管理人員)、銷售費用(銷售部門人員):
借:制造費用/管理費用/銷售費用
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款:之前借差旅費)
支付住宿費收到開回的增值稅專用發(fā)票怎么做賬?
答:小規(guī)模納稅人做賬:
借:管理費用等科目
貸:銀行存款
一般納稅人做賬:
借:管理費用等科目
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
差旅費住宿費專票認證抵扣后怎么會計處理?
營改增后發(fā)生的差旅費中住宿費可以憑專票抵扣,一般納稅人抵扣率是6%,小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%。
月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;
會計分錄如下:
借:管理費用
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
注意:開專票,并且公司稅號、名稱必須明確。
案例:公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。
借:管理費用-差旅費 300元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)9元
貸:庫存現(xiàn)金 309元
案例二:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。
借:管理費用-差旅費 300元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)18元
貸:庫存現(xiàn)金 318元
以上就是關(guān)于出差的住宿費會計分錄的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對你有所幫助,更多與會計分錄有關(guān)的文章,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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