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出差的住宿費會計分錄

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出差的住宿費會計分錄

住宿費開的增值稅專用發(fā) 票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費用(車間人員)、管理費用(管理人員)、銷售費用(銷售部門人員):

借:制造費用/管理費用/銷售費用

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款:之前借差旅費)

支付住宿費收到開回的增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

答:小規(guī)模納稅人做賬:

借:管理費用等科目

貸:銀行存款

一般納稅人做賬:

借:管理費用等科目

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

 

差旅費住宿費專票認證抵扣后怎么會計處理?

營改增后發(fā)生的差旅費中住宿費可以憑專票抵扣,一般納稅人抵扣率是6%,小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%。

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

會計分錄如下:

借:管理費用

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

注意:開專票,并且公司稅號、名稱必須明確。

案例:公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。

借:管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)9元

貸:庫存現(xiàn)金 309元

案例二:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。

借:管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)18元

貸:庫存現(xiàn)金 318元

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