工程異地預繳的個人所得稅和所得稅入什么科目，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

工程異地預繳的個人所得稅和所得稅入什么科目?

答：分錄如下：

借：應交稅費——個人所得稅

貸：銀行存款

如果屬于公司負擔的個人所得稅，可以按企業(yè)所得稅作分錄。

提取時：

借：所得稅--個人所得稅

貸：應交稅金--個人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅--個人所得稅

繳納時：

借：應交稅金--個人所得稅

貸：現(xiàn)金等

【工程異地預繳的個人所得稅和所得稅的相關(guān)問題】：

異地施工的公司在工程施工地開具發(fā)票時預繳的個人所得稅如何做賬?

答：企業(yè)所得稅處理的三種情形：

1。總機構(gòu)直屬的項目部跨區(qū)施工情形。

根據(jù)國稅函〔2010〕156號文件規(guī)定，自2010年1月1日起，要按項目實際經(jīng)營收入的0。2%按月或按季度由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關(guān)預繳。總機構(gòu)扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

2。二級分支機構(gòu)的異地施工情形。

屬于跨省經(jīng)營的，根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕28號)規(guī)定，按照“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅;屬于在同一省內(nèi)經(jīng)營的，該分支機構(gòu)在向施工地稅務機關(guān)報驗登記后，其經(jīng)營所得由總機構(gòu)統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅，分支機構(gòu)在施工地不預繳企業(yè)所得稅。

3。分支機構(gòu)直屬的項目部跨區(qū)施工情形。

建筑企業(yè)跨地區(qū)在二級分支機構(gòu)之下設立的項目經(jīng)理部(包括與項目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等)，若以分支機構(gòu)名義與建設方簽訂合同并組織施工，則其收入?yún)R總計入該分支機構(gòu)，適用國稅發(fā)〔2008〕28號文件的分級管理規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

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