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小規(guī)模納稅人開(kāi)專票要交稅嗎

要的。

只要在當(dāng)期內(nèi)有實(shí)際繳納過(guò)增值稅的納稅人，就要向地稅局繼續(xù)繳納附加稅。

附加稅，正稅的對(duì)稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定。1949年中華人民共和國(guó)建立后，對(duì)附加稅進(jìn)行了嚴(yán)格的清理和整頓，其數(shù)量大大減少。國(guó)家先后征收過(guò)的有工商營(yíng)業(yè)稅附加、工商統(tǒng)一稅附加、農(nóng)業(yè)稅附加、城市房地產(chǎn)稅附加、工商所得稅附加等。

從中國(guó)現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：

(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票稅率是3%，增值稅不存在開(kāi)普通發(fā)票就按照普通計(jì)算，開(kāi)專用發(fā)票就存在專用計(jì)算辦法或者說(shuō)開(kāi)專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開(kāi)專票還是開(kāi)普票，增值稅方面都是按照征收率3%計(jì)稅。

小規(guī)模增值稅納稅人不存在給對(duì)方開(kāi)專票，自己就可以抵扣專票的說(shuō)法。增值稅按照征收率計(jì)稅，相對(duì)于一般納稅人17%，11%，13%，11%，6%，0%五檔稅率。

小規(guī)模納稅人按照征收率已經(jīng)是特殊考慮了，所以不管開(kāi)的什么發(fā)票都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。也就是給別人開(kāi)專票可以，別人可以抵扣3%。但是自己不能抵扣。

小規(guī)模納人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票限于三個(gè)行業(yè)：住宿業(yè)、建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)。上述三個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具，在自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，仍需要明確幾個(gè)問(wèn)題。

在什么情況下可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

上述三個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但不是在任何情況下都可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。增值稅納稅人按月申報(bào)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元或按季申報(bào)不超過(guò)9萬(wàn)元免征增值稅，這就說(shuō)明當(dāng)月或當(dāng)季開(kāi)票不含稅金額在3萬(wàn)元或9萬(wàn)元以內(nèi)，納稅人不需要繳納增值稅。如果上述三個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人在月銷售額3萬(wàn)元或季銷售額9萬(wàn)元之內(nèi)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月不需要繳納增值稅。大家知道，增值稅專用發(fā)票增值稅額可以抵扣，允許抵扣的前提就是增值稅專用發(fā)票的增值稅額已繳納入庫(kù)。上述三個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人在免稅額度內(nèi)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票勢(shì)必導(dǎo)致沒(méi)有入庫(kù)的增值稅款被用于抵扣。因此，相關(guān)文件規(guī)定，上述三個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人只有在月銷售額超過(guò)3萬(wàn)或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)才可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如果月銷售額沒(méi)有超過(guò)3萬(wàn)或季銷售額沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)仍需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票會(huì)保證所開(kāi)專票的增值稅稅額及時(shí)入庫(kù)，取得專票的納稅人才可以抵扣。

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