出庫退稅會(huì)計(jì)分錄如何寫

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出庫退稅會(huì)計(jì)分錄如何寫？

答：按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會(huì)計(jì)核算主要涉及到應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅和應(yīng)收補(bǔ)貼款-- 出口退稅等科目。

關(guān)于出口退稅方面的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額 FOB 價(jià)、做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款或銀行存款等、

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入等、

2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、

3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅出口退稅、

4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額、

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅出口退稅、

5、收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

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