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增值稅如何代開(kāi)預(yù)繳稅費(fèi)

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增值稅如何代開(kāi)預(yù)繳稅費(fèi)

小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體工商戶)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,必須繳納相應(yīng)的增值稅及地稅局征收的附加稅費(fèi)。增值稅在代開(kāi)發(fā)票時(shí)預(yù)繳。

已經(jīng)預(yù)繳的稅款應(yīng)填寫在當(dāng)期申報(bào)表中"本期預(yù)繳稅額"欄目。發(fā)生退貨并開(kāi)具了紅字發(fā)票的,其已經(jīng)預(yù)繳的稅款可抵減本期應(yīng)納稅額,也可以申請(qǐng)退稅。

 

稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專票怎么開(kāi)?

納稅人應(yīng)該按照以下次序辦理:

1。在稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳指定窗口:

(1)提交《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》,

(2)自然人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,并提交身份證件及復(fù)印件:其他納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件。

2。在同一窗口申報(bào)繳納增值稅等有關(guān)稅費(fèi)。

3。在同一窗口領(lǐng)取發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般 納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要 會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方 進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

交納增值稅的賬務(wù)處理:

1。交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目。

2。交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目。

3。預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目。月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目。

4。減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關(guān)科目。

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