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沖往年管理費(fèi)用的賬務(wù)處理

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沖往年管理費(fèi)用的賬務(wù)處理

首先,賬目處理應(yīng)該使用專(zhuān)用科目“以前年度損益調(diào)整”。記以下兩筆分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付賬款

(如果該應(yīng)付賬款已經(jīng)支付,此處要繼續(xù)補(bǔ)充 借:應(yīng)付賬款,貸:銀行存款的相關(guān)分錄)

期末的時(shí)候?qū)p益結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn):

借:未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

另外,由于“以前年度損益調(diào)整”是不需要在利潤(rùn)表中體現(xiàn)的,所以也可以符合你們公司規(guī)定的所謂“不能影響本期利潤(rùn)”。

 

以前年度多計(jì)提的管理費(fèi)用如何處理?

方式一:1、年度多記的管理費(fèi)用,應(yīng)該計(jì)入以前年度損益調(diào)整借:xxxx(資產(chǎn)類(lèi)或負(fù)債類(lèi)科目)貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅以前年度損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤(rùn)分配---未分派利潤(rùn)。

2、季度多記的管理費(fèi)用,直接沖減即可。借:管理費(fèi)用 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))貸:xxxx(資產(chǎn)類(lèi)或負(fù)債類(lèi)科目) (負(fù)數(shù)或紅數(shù))。

方式二:去年管理費(fèi)沒(méi)有表述清楚是什么費(fèi)用。但一點(diǎn)按規(guī)定,多列支費(fèi)用,影響到了損益,在計(jì)算所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整納稅調(diào)整就可以了,不用再調(diào)整費(fèi)用明細(xì)了。

沖銷(xiāo)以前年度多計(jì)提的各種費(fèi)用,怎么處理?

是做一個(gè)相反的分錄:

借:XX應(yīng)付款;貸:管理費(fèi)用——董事會(huì)費(fèi)/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工程維修費(fèi)。

還是用“以前年度損益”,借:XX應(yīng)付款;貸:以前年度損益(再?gòu)?qiáng)調(diào)一下,往年多計(jì)提的費(fèi)用在所得稅匯算清繳時(shí)已經(jīng)調(diào)增了)。

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