固定資產(chǎn)各年的折舊額=×（固定資產(chǎn)原值—預(yù)計(jì)凈殘值） 思路導(dǎo)航：注意兩點(diǎn)，一個(gè)是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（第一年折舊就是原值，第二年固定資產(chǎn)的賬面凈值即為原值減去第一年的折舊額）；另一個(gè)就是最后兩年的折舊額的計(jì)算方式，要注意！

舉例來說，A公司某項(xiàng)目經(jīng)理承諾給某臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)6000元，經(jīng)會計(jì)人員提醒，該項(xiàng)目經(jīng)理才明白勞務(wù)費(fèi)需要由企業(yè)代扣代繳個(gè)稅。為了避免爭議，A公司財(cái)務(wù)部同意讓該臨時(shí)工拿到手的勞務(wù)費(fèi)為6000元。（不考慮增值稅與附加稅因素）

總之，承兌匯票貼現(xiàn)率一般在2.5%至5%之間，銀行承兌匯票的貼現(xiàn)率是動態(tài)的，由于承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)間的不同，即不同的貼現(xiàn)時(shí)間和貼現(xiàn)銀行其承兌匯票的貼現(xiàn)率也是不同。現(xiàn)實(shí)中，承兌匯票貼現(xiàn)率一般在2.5%至5%之間，承兌匯票貼現(xiàn)率與貸款利率有一定的關(guān)聯(lián)。我們知道，銀行承兌匯票的貼現(xiàn)率是動態(tài)的，由于承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)間的不同，即不同的貼現(xiàn)時(shí)間其承兌匯票的貼現(xiàn)率也是不同。

股份公司在注冊之初，會有大大小小的股東為之投資，作為注冊公司的實(shí)收資本．每個(gè)股東的股份，按照出資比例來核算．當(dāng)公司盈利之后，股東能根據(jù)股份占比拿到相應(yīng)的紅利．那債權(quán)轉(zhuǎn)實(shí)際所收資本的賬務(wù)處理是怎樣的？有關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)實(shí)際所收資本的賬務(wù)處理，介紹如下．

1、提供交通運(yùn)輸服務(wù)分為水路運(yùn)輸服務(wù)、陸路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)。自2018年1月1日起，對納稅人已銷售但是客戶逾期未消費(fèi)的運(yùn)輸服務(wù)（客戶未辦理退票），納稅人應(yīng)按逾期票收入繳納9%的增值稅（交通運(yùn)輸服務(wù)）。客戶因辦理退票，納稅人應(yīng)按向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入按其他現(xiàn)代服務(wù)6%繳納增值稅。

（1）稅收分類編碼部分編碼稅率和會計(jì)所需實(shí)際稅率不一致，可以先調(diào)用出稅收分類編碼，然后“商品編碼編輯”界面再修改稅率。 稅收分類編碼怎么選？小規(guī)模納稅人的稅收分類是和一般納稅人的稅收分類一樣的,都是根據(jù)商品名稱去選擇,只不過稅收分類編碼庫里的對應(yīng)稅率,都是根據(jù)一般納稅人去設(shè)置的,所以小規(guī)模納稅人選好稅收分類編碼后,在商品編碼設(shè)置界面上要把商品的稅率改成3%,就可以了。

案例：甲企業(yè)是一般納稅人，該企業(yè)符合享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%政策。2022年1月份，甲企業(yè)新增進(jìn)項(xiàng)稅10000萬元，新增銷項(xiàng)稅10100元，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額200元。假設(shè)上期留抵稅額為0，期初加計(jì)抵減余額為0。則賬務(wù)處理如下：

要了解一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程，首先要知道企業(yè)的稅費(fèi)種認(rèn)定及申報(bào)頻次，我們可以通過《電子稅務(wù)局》“我的信息”進(jìn)行查詢，在這里可以看到企業(yè)的稅費(fèi)種認(rèn)定包括哪些稅種，以及各稅種是按次、按月還是按季進(jìn)行申報(bào)納稅。具體涉及以下幾方面：

實(shí)務(wù)中，企業(yè)需要為員工代扣代繳個(gè)稅，根據(jù)財(cái)行[2019]11號，法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣代繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代扣稅款的2%支付手續(xù)費(fèi)，且支付給單個(gè)扣繳義務(wù)人年度最高限額70萬元，超過限額部分不予支付。那么企業(yè)收到的代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還收入如何做賬呢？是否需要繳納增值稅呢？

個(gè)稅申報(bào)分為兩種，一種是正常申報(bào)，一種是零申報(bào)。零申報(bào)，顧名思義就是當(dāng)月實(shí)際發(fā)生金額為0的申報(bào)方式，操作比較簡單。（1）如果是零申報(bào)或者當(dāng)期不產(chǎn)生稅款，申報(bào)后會在【申報(bào)狀態(tài)】中顯示【申報(bào)成功，無需繳款】。

企業(yè)所得稅稅率計(jì)算也是按照國家基數(shù)之間的關(guān)系比，是國家進(jìn)行分析衡量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，相當(dāng)于是所有企業(yè)的核心，企業(yè)一般劃分為兩種類型企業(yè)。一、居民企業(yè)；二、非居民企業(yè)，稅率也不同。根據(jù)企業(yè)的不同類型。收費(fèi)的稅率也不同，如下：

（6）其他公允價(jià)值變動：反映以公允價(jià)值計(jì)價(jià)的其他金融資產(chǎn)、負(fù)債（有效套期除外）因公允價(jià)值變動以及轉(zhuǎn)出對損益的影響，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動損益”有關(guān)明細(xì)科目發(fā)生額分析填列。一、本表用于反映公司以公允價(jià)值計(jì)價(jià)，且公允價(jià)值變動計(jì)入損益的各類資產(chǎn)因公允價(jià)值變動計(jì)入損益以及因處置相關(guān)資產(chǎn)公允價(jià)值轉(zhuǎn)出的相關(guān)情況。

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)(不包括人文、社會科學(xué))新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)活動，且企業(yè)近三個(gè)會計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

上面我們?yōu)榇蠹抑v解了有關(guān)速算扣除數(shù)的原理、計(jì)算公式，相信大家對速算扣除數(shù)的概念應(yīng)該有所了解了，它讓我們的稅額計(jì)算變得更加有效率，原來一級一級的計(jì)算方式比較麻煩又容易出錯(cuò)，這個(gè)簡便算法你掌握了嗎？速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率分級計(jì)算稅額的復(fù)雜技術(shù)問題，而預(yù)先計(jì)算出的一個(gè)數(shù)據(jù)。

在下列情況下，當(dāng)有 確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn) 用途發(fā)生改變時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或?qū)⑵渌Y產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)：①投資性房地產(chǎn)開始自用，相應(yīng)地由投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)。比如原來出租的房地產(chǎn)現(xiàn)改為自用房地產(chǎn)；

這筆會計(jì)分錄，借方“存放銀行同業(yè)賬戶”是資產(chǎn)類科目，所以是增加。在會計(jì)科目中，借貸只是一種符號，它到底是增加還是減少，和記賬的賬戶主體是分不開的。盡管“借貸”兩個(gè)字放置的位置永遠(yuǎn)是“借”左邊，“貸”在右邊，但是，

當(dāng)出租房屋收到房租及押金時(shí)，怎么做會計(jì)分錄?如果今年一月，您付了上半年的房租5萬，則5萬房租分?jǐn)偟?個(gè)月，對每個(gè)月房租金額進(jìn)行計(jì)算，做一月賬的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)將1月份房租做到管理費(fèi)用(普通企業(yè))/制造費(fèi)用(生產(chǎn)企業(yè))。(按照正常分錄)

其它應(yīng)付款是負(fù)債類科目，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)了，意思是借方有余額，這個(gè)科目余額一般在貸方，表示我們應(yīng)該支付但還未支付的其它款項(xiàng)，所以其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)的原因是什么呢，首先了解下其他應(yīng)付款的性質(zhì)，核算非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的應(yīng)付事項(xiàng)，然后經(jīng)常會遇到的一些負(fù)數(shù)情況:

三欄式明細(xì)分類賬在賬頁中只設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)金額欄。它適用于只需要提供價(jià)值信息的賬戶。如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等結(jié)算類明細(xì)賬和資本類明細(xì)賬都可采用三欄式。為區(qū)別總分類賬中的三欄式，在實(shí)際工作中，將明細(xì)賬中的三欄式，稱之為“甲式賬”。

它的范圍是壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。2、采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)；7、探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施等。