廊坊中級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，中華的老師教學(xué)水平都不錯(cuò)，可以試聽一下。

《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：暫時(shí)性差異

你的自信從不止步，你的毅力令人欽服，你的勤奮鐫刻一路，你的優(yōu)秀有目共睹。愿你的付出收獲豐厚回報(bào)，愿你的努力贏得似錦前途。祝中級(jí)會(huì)計(jì)師考試順利！每天搞定一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)，慢慢積累會(huì)有屬于自己的一本書。中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)科目暫時(shí)性差異知識(shí)點(diǎn)來了！

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)——暫時(shí)性差異：

（一）基本界定

暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。

（二）暫時(shí)性差異的分類

根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。

1.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（未來多交稅）

在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

（1）資產(chǎn)的賬面價(jià)值（100萬）大于其計(jì)稅基礎(chǔ)（80萬）。

（2）負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

賬面價(jià)值－未來抵扣金額＝計(jì)稅基礎(chǔ)

賬面價(jià)值－計(jì)稅基礎(chǔ)＝未來抵扣金額

2.可抵扣暫時(shí)性差異（未來少交稅）

在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

（1）資產(chǎn)的賬面價(jià)值（100萬）小于其計(jì)稅基礎(chǔ)（150萬）。

（2）負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

賬面價(jià)值－未來抵扣金額＝計(jì)稅基礎(chǔ)

賬面價(jià)值－計(jì)稅基礎(chǔ)＝未來抵扣金額

對(duì)于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時(shí)性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而減少未來期間的應(yīng)交所得稅，在會(huì)計(jì)處理上，視同可抵扣暫時(shí)性差異，符合條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

（三）特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

某些交易或事項(xiàng)發(fā)生以后，因?yàn)椴环腺Y產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，其賬面價(jià)值0與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時(shí)性差異。

成功的花由汗水澆灌，艱苦的挖掘流出甘甜的泉，辛勞的付出必有豐厚回報(bào)，紫氣東來鴻運(yùn)通天，孜孜不倦今朝夢圓。祝大家中級(jí)會(huì)計(jì)師成功！享受自己的財(cái)會(huì)人生！

以上就是關(guān)于廊坊中級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的詳細(xì)介紹，更多與中級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。