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中級會計《財務(wù)管理》知識點：發(fā)行普通股股票

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發(fā)行普通股股票

（一）股票的特征與分類

1.股票的特點

（1）永久性；

（2）流通性；

（3）風(fēng)險性；

（4）參與性。

2.股東的權(quán)利包括

（1）公司管理權(quán)；

（2）收益分享權(quán)；

（3）股份轉(zhuǎn)讓權(quán)；

（4）優(yōu)先認(rèn)股權(quán)；

（5）剩余財產(chǎn)要求權(quán)。

3.股票的分類

（1）按股東的權(quán)利和義務(wù)分類：普通股股票和優(yōu)先股股票；

（2）按是否記名分類：記名股票和無記名股票；

（3）按發(fā)行對象和上市地區(qū)分類：A股、B股、N股、H股、S股。

（二）股份有限公司的設(shè)立、股票的發(fā)行與上市：部分略

1.股票發(fā)行的方式

（1）公開間接發(fā)行

①發(fā)行范圍廣，發(fā)行對象多，易于足額籌集資本；

②有利于提高公司的知名度，擴(kuò)大其影響力；

③審批手續(xù)復(fù)雜嚴(yán)格，發(fā)行成本高。

（2）非公開直接發(fā)行

①彈性較大，企業(yè)能控制股票的發(fā)行過程，節(jié)省發(fā)行費(fèi)用；

②發(fā)行范圍小，不易及時足額籌集資本；

③發(fā)行后股票的變現(xiàn)性差。

2.股票上市的利弊

（1）股票上市的有利影響（上市的目的）

①便于籌措新資金

②促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓；

③便于確定公司價值。

（2）股票上市的不利影響

①上市成本較高，手續(xù)復(fù)雜嚴(yán)格；

②公司將負(fù)擔(dān)較高的信息披露成本；

③信息公開的要求可能會暴露公司的商業(yè)機(jī)密；

④股價有時會歪曲公司的實際情況，影響公司聲譽(yù)；

⑤可能會分散公司的控制權(quán)，造成管理上的困難。

（三）上市公司的股票發(fā)行

定向募集增發(fā)的作用：

（1）有利于引入戰(zhàn)略投資者和機(jī)構(gòu)投資者；

（2）有利于利用上市公司的市場化估值溢價，將母公司的資產(chǎn)通過資本市場放大，從而提升母公司資產(chǎn)的價值；

（3）屬于一種并購手段，有利于集團(tuán)企業(yè)整體上市并同時減輕并購企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。

（四）引入戰(zhàn)略投資者

1.提升公司形象，提高資本市場認(rèn)同度

2.優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，健全公司法人治理

3.提高公司資源整合能力，增強(qiáng)公司的核心競爭力

4.達(dá)到階段性的融資目標(biāo)，加快實現(xiàn)公司上市融資的進(jìn)程

（五）發(fā)行普通股的籌資特點

1.兩權(quán)分離，有利于公司自主經(jīng)營管理

2.資本成本較高

3.能增強(qiáng)公司的社會聲譽(yù)，促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓

4.不易及時形成生產(chǎn)能力

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