正保會(huì)計(jì)中級會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)班需要多錢，可以去各大機(jī)構(gòu)試聽下免費(fèi)課程。

中級會(huì)計(jì)職稱《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：所得稅負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)

所得稅負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來期間可稅前扣除的金額

（一）預(yù)計(jì)負(fù)債

1.因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)發(fā)生的支出在銷售當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。如果稅法規(guī)定，有關(guān)的支出應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，則會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

2.未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

（1）如果稅法規(guī)定其支出無論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除，例如因債務(wù)擔(dān)保引起的未決訴訟，其產(chǎn)生的損失無論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除，因此其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

（2）如果稅法規(guī)定未決訴訟實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不相同，產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

3.附有銷售退回條件的商品銷售確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性并確認(rèn)與退貨相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，但是稅法不認(rèn)可會(huì)計(jì)處理，因此會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

（二）預(yù)收賬款

企業(yè)在收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)時(shí)，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上將其確認(rèn)為負(fù)債。稅法中對于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，即會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入時(shí)，計(jì)稅時(shí)一般亦不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，該部分經(jīng)濟(jì)利益在未來期間計(jì)稅時(shí)可予稅前扣除的金額為0，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。

（三）應(yīng)付職工薪酬

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)所給予的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出均應(yīng)作為企業(yè)的成本費(fèi)用，在未支付之前確認(rèn)為負(fù)債。稅法中對于合理的薪酬基本允許稅前扣除，但稅法中如果規(guī)定了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用的金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。因超過部分在發(fā)生當(dāng)期不允許稅前扣除，在以后期間也不允許稅前扣除，其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。

（四）其他負(fù)債

如企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)為損益，同時(shí)作為負(fù)債反映。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不能稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)稅時(shí)可予稅前扣除的金額零之間的差額，即計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

今天所得稅到這里，明天繼續(xù)遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量。

以上就是關(guān)于正保會(huì)計(jì)中級會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)班需要多錢的詳細(xì)介紹，更多與中級會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。