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注會(huì)考試《財(cái)務(wù)成本管理》知識(shí)點(diǎn)：可轉(zhuǎn)換債券的成本

知識(shí)點(diǎn)：可轉(zhuǎn)換債券的成本

（一）債券價(jià)值

債券的價(jià)值是其不能被轉(zhuǎn)換時(shí)的售價(jià)。

債券的價(jià)值＝利息的現(xiàn)值＋本金的現(xiàn)值

（二）轉(zhuǎn)換價(jià)值

轉(zhuǎn)換價(jià)值是債券必須立即轉(zhuǎn)換時(shí)的債券售價(jià)。

轉(zhuǎn)換價(jià)值＝股價(jià)x轉(zhuǎn)換比例

（三）可轉(zhuǎn)換債券的最低價(jià)值（底線價(jià)值）

可轉(zhuǎn)換債券的最低價(jià)值，應(yīng)當(dāng)是債券價(jià)值和轉(zhuǎn)換價(jià)值兩者中較高者。

（四）可轉(zhuǎn)換債券的稅前成本（稅前）

1.計(jì)算方法

買價(jià)＝利息現(xiàn)值＋可轉(zhuǎn)換債券的最低價(jià)值（通常為轉(zhuǎn)換價(jià)值）現(xiàn)值

上式中求出的折現(xiàn)率，就是可轉(zhuǎn)換債券的稅前成本。

2.合理的范圍

可轉(zhuǎn)換債券的稅前籌資成本應(yīng)在普通債券利率與稅前股權(quán)成本之間。

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