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注會考試《會計》第十三章練習題：確認的遞延所得稅資產

單項選擇題：

M公司年初因A產品售后保修確認的預計負債余額為20萬元。該公司分別銷售A產品4萬件，銷售單價為50元。公司向購買者承諾A產品售后2年內免費提供保修服務，預計保修期內將發生的保修費在銷售額的1%－5%之間。實際發生保修費8萬元。假定無其他或有事項。企業適用的所得稅稅率是25%。

根據以上資料，回答下列問題。

1 、M公司年末資產負債表預計負債項目的金額為（?。?。

A、6萬元

B、26萬元

C、18萬元

D、12萬元

2 、M公司應確認的遞延所得稅資產為（?。?。

A、0.5萬元

B、-0.5萬元

C、4.5萬元

D、-4.5萬元

1、【正確答案】C

【答案解析】M公司年末資產負債表預計負債項目的金額＝20＋4x50x（1%＋5%）/2－8＝18（萬元）。

2、【正確答案】B

【答案解析】確認的遞延所得稅資產＝遞延所得稅資產期末余額－期初余額。遞延所得稅資產期末余額＝18x25%＝4.5（萬元），期初余額＝20x25%＝5（萬元），所以本期應轉回遞延所得稅資產0.5萬元，即當期確認的遞延所得稅資產是－0.5萬元。

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