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注會考試《會計》第十三章練習題：會計處理

多項選擇題：

甲公司所得稅稅率為25%。財務會計報告于4月20日批準報出，所得稅匯算清繳于4月30日完成。

（1）甲公司12月31日涉及一項訴訟案件，甲公司的法律顧問認為，估計敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額估計為100萬元。甲公司實際確認預計負債100萬元。

（2）3月14日法院作出判決，甲公司應支付賠償140萬元，另支付訴訟費用10萬元。

（3）假定稅法規定該訴訟損失在實際支出時允許稅前扣除。

（4）假定甲公司各年稅前會計利潤為5 000萬元。不考慮其他納稅調整。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

1 、假定甲公司不再上訴，賠償已經支付。則甲公司正確的會計處理有（　）。

A、末確認營業外支出100萬元，同時確認預計負債100萬元

B、末確認所得稅費用1 250萬元，同時確認遞延所得稅資產25萬元

C、財務會計報告批準報出前通過以前年度損益調整調增營業外支出40萬元和管理費用10萬元

D、財務會計報告批準報出前，不調整應交所得稅

E、財務會計報告批準報出前，調整減少遞延所得稅資產25萬元

2 、假定甲公司不服并上訴至上一級法院。甲公司的法律顧問認為，二審判決很可能維持一審判決。則甲公司正確的會計處理有（　）。

A、末確認預計負債100萬元，確認遞延所得稅資產25萬元

B、財務會計報告批準報出前，通過以前年度損益調整調增營業外支出40萬元和管理費用10萬元

C、財務會計報告批準報出前，繼續確認預計負債50萬元

D、財務會計報告批準報出前，不調整應交所得稅

E、財務會計報告批準報出前，調整增加遞延所得稅資產12.5萬元

1、【正確答案】ABCE

【答案解析】選項D，財務會計報告批準報出前，調整減少應交所得稅37.5萬元。

2、【正確答案】ABCDE

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