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注冊會計師考試《會計》倒計時練習(xí)八

單選題

AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，12月31日預(yù)計以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。

（1）1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認的）；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計負債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。

（2）12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為萬元，計稅基礎(chǔ)為萬元；預(yù)計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元。

（3）除上述項目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。

（4）稅前會計利潤為萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

112月31日，AS公司正確的會計處理是（）。

A、應(yīng)確認遞延所得稅負債95萬元；遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

B、應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元；遞延所得稅負債25萬元

C、應(yīng)確認遞延所得稅負債125萬元；遞延所得稅資產(chǎn)0

D、應(yīng)確認遞延所得稅負債95萬元；遞延所得稅資產(chǎn)11.5萬元

212月31日，AS公司不正確的表述是（）。

A、當(dāng)期所得稅費用為106.5萬元

B、遞延所得稅費用為83.5萬元

C、所得稅費用為150萬元

D、應(yīng)交所得稅為106.5元

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