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注冊會計師考試《稅法》練習題3
某高級工程師7月從A國取得特許權使用費收入0元，該收入在A國已納個人所得稅元；同時從A國取得擔保收入元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發表論文的所得元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅（ ）元
A、0
B、208
C、180
D、280
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的計算。納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時進行抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。
該工程師當月應在我國補繳個人所得稅額＝[0x（1-20%）x20%＋x20%]-＋（－800）x20%x（1－30%）－280＝208（元）
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郭建華：會計
楊聞萍：審計
葉青：稅法
杭建平：公司戰略與風險管理