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《公司戰(zhàn)略與風險管理》輔導：第九章第二節(jié)

第二節(jié) 風險管理的概念

一、內部控制與風險管理的聯系【熟悉】

在內部控制框架中，內部環(huán)境是其它內部控制元素的根基，它的構成元素包括組織結構、權責分配、戰(zhàn)略的發(fā)展、企業(yè)文化、人力資源政策及社會責任等要素。它是控制環(huán)境在內容上的擴展，引入了風險管理和風險偏好兩個概念。內部環(huán)境是確立企業(yè)對待風險的態(tài)度和可能采取的應對策略。

(一)風險偏好

風險偏好是指對風險的偏愛，而風險態(tài)度(risk attitude)、風險承受能力(risk tolerance)或風險容量(risk capacity)是企業(yè)準備在任一時點承受的風險數量。企業(yè)的承受能力將反映其消化風險的能力。企業(yè)可以參考所在市場或行業(yè)內的其它企業(yè)的可用信息，作為自己制定風險承受能力的基準。每家企業(yè)的風險承受能力是不同的。企業(yè)的風險偏好會因其目標、文化以及整個商業(yè)環(huán)境條件的不斷變化而有所差別。風險態(tài)度可分為風險厭惡(risk averse)、風險中立(risk neutral)或風險追求(risk seeking)。企業(yè)準備承受的風險數量，或其風險偏好，將因諸如已了解的特定風險的財務風險敞口、企業(yè)目前取得的成功、經濟趨勢及各個董事會成員的態(tài)度等問題而有所差別。另外，企業(yè)的看法可能受到已實行的其它計劃的影響，而這些計劃的結果尚不可知。如果結果是不利的，就能令整個企業(yè)受到影響，或者使企業(yè)的名譽受到損害。一旦機構確定了風險容忍水平，那么企業(yè)可以向負責決策的高級管理層宣傳商業(yè)風險文化，使他們在行使批準權時，了解機構對于每個項目和計劃的風險容忍水平。董事會希望在符合其風險容忍的范圍內做出精明的決策。但是，董事會所獲得的信息可能因若干因素而出現質量問題。董事會將需要決定他們所獲得的信息是否可靠，以及考慮比如分析人員的經驗、分析所依據的信息的質量、是否為了獲得對項目的批準而故意隱瞞風險敞口或者風險管理活動的有效性。

(二)風險管理

如前所述，事件可能產生不利影響或者有利影響，也可能兩者兼而有之。產生負面影響的事件代表了風險，可以阻礙創(chuàng)造價值或削弱現有的價值。產生正面影響的事件能夠抵消不利影響或帶來機會。機會是指事件發(fā)生的可能性以及對于目標實現、支持創(chuàng)造價值或保持價值的積極影響。

企業(yè)風險管理涉及的風險和機會能夠影響價值的創(chuàng)造或保持。它是一個從戰(zhàn)略制定到日常經營過程中對待風險的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現企業(yè)的目標提供合理的保證。整體來說，企業(yè)風險管理是：

1.一個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程;

2.受到企業(yè)各個層次人員的影響;

3.戰(zhàn)略制定時得到應用;

4.適用于各個級別和單位的企業(yè)，包括考慮風險組合;

5.識別能夠影響企業(yè)及其風險管理的潛在事項;

6.能夠對企業(yè)的管理層和董事會提供合理保證;

7.致力于實現一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標。

典型例題：

[多選題]關于企業(yè)風險管理，下列說法正確的有( )。

A受到企業(yè)各個層次人員的影響

B戰(zhàn)略制定時得到應用

C識別能夠影響企業(yè)及其風險管理的潛在事項

D能夠對企業(yè)的管理層和董事會提供合理保證

【答案】ABCD

【解析】有風險管理的內涵，可以得出以上四項均蘊含在風險管理理念中。

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