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中級經濟師《經濟基礎》考點及母題：計稅方法

計稅方法

計稅方法如下：

1.一般納稅人

扣稅法：當期應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額 (1)銷項稅額=銷售額*適用稅率。

(2)進項稅額為購進貨物或接受勞務所支付或負擔的增值稅額，一般以當期購貨發票中注明的允許扣除的增值稅款為準。

2.小規模納稅人

應納稅額=銷售額*征收率。

3.進口貨物應納稅額

應納稅額=組成計稅價格*稅率。

【單選題】

某商場為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為 13%。 年 5 月購進貨物取得的增值稅專用發票上注明的貨物金額為 500 萬元，增值稅為 65 萬元;當期銷售貨物取得不含增值稅價款為 800 萬元，假設不考慮其他因素，則該企業 年 5 月份應納增值稅( )萬元。

A. 0

B. 85

C.39

D.51

【答案】C

【解析】銷項稅額=800x13%= 104 萬元 進項稅額=65 萬元，當期應納增值稅額=104-65=39 萬元。

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