馬鞍山市會(huì)計(jì)培訓(xùn)，中華的會(huì)計(jì)培訓(xùn)通過(guò)率很高。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金按什么標(biāo)準(zhǔn)

有兩種處理方式：

1、按稅法規(guī)定的1%標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，多計(jì)提的調(diào)回來(lái)

借：借款損失準(zhǔn)備 貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積

未分配利潤(rùn)

2、直接按計(jì)提，在所得稅匯算時(shí)按1%做調(diào)整就是了，交的稅和實(shí)際計(jì)提的不一樣，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅匯算時(shí)，繳納所得稅的差異計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)

比如會(huì)計(jì)上所得稅費(fèi)用10萬(wàn)，應(yīng)交所得稅是15

借：所得稅費(fèi)用10 遞延所得稅資產(chǎn)5 貸：應(yīng)交所得稅15

企業(yè)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以稅前扣除嗎

既然未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，那么那些準(zhǔn)備金支出是經(jīng)核定的呢?主要包括以下幾類：

(一)金融企業(yè)：一般貸款損失、涉農(nóng)貸款損失準(zhǔn)備金、中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金;

(二)保險(xiǎn)企業(yè)：保險(xiǎn)保障基金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠償準(zhǔn)備金、大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金;

(三)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;

(四)證券行業(yè)：證券交易所風(fēng)險(xiǎn)基金、證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金、證券投資者保護(hù)基金、期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、期貨公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、期貨投資者保障基金;

(五)中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司：特別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

財(cái)稅[2009]33號(hào)文件規(guī)定的證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出;財(cái)稅[2009]48號(hào)文件規(guī)定的保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出;財(cái)稅[2009]64號(hào)、財(cái)稅[2009]99號(hào)文件規(guī)定的金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]202號(hào))第二條規(guī)定："根據(jù)《實(shí)施條例》第五十五條規(guī)定，除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得稅前扣除。

2008年1月1日前按照原企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)提的各類準(zhǔn)備金，2008年1月1日以后，未經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的，企業(yè)以后年度實(shí)際發(fā)生的相應(yīng)損失，應(yīng)先沖減各項(xiàng)準(zhǔn)備金余額."

根據(jù)上述文件規(guī)定，其它企業(yè)按照應(yīng)收賬款余額的比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除。

企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金按什么標(biāo)準(zhǔn)?企業(yè)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以稅前扣除嗎由小編整理，如果遇到不明白的問(wèn)題，就要及時(shí)找到解決的方法，有時(shí)候自己找不到，可以來(lái)本網(wǎng)站咨詢咨詢老師!網(wǎng)站有很多會(huì)計(jì)知識(shí)哦!咨詢老師也很直接的。

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