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失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

如果是真實(shí)的業(yè)務(wù)來(lái)往，按照發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)上先做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

然后跟開(kāi)票方確認(rèn)原因，協(xié)調(diào)處理方法。

如果不是真實(shí)的業(yè)務(wù)來(lái)往，那么就涉嫌屬于購(gòu)買發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌。

因此，出票單位發(fā)票失控，你們單位已做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

如果確認(rèn)為合法發(fā)票，存在真實(shí)交易，那么轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以列入相關(guān)成本、費(fèi)用中。

失控發(fā)票補(bǔ)稅后要怎么做賬?

答：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) 。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

對(duì)出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，來(lái)料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，來(lái)料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅，但其耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。

而如果是未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了，則是這樣的：

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)，做分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過(guò)，抵扣時(shí)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

正常銷售情況下，向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額或簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計(jì)算，直接在應(yīng)繳稅費(fèi)科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問(wèn)題。

失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做？做賬時(shí)轉(zhuǎn)出，次月申報(bào)申，進(jìn)項(xiàng)抵扣表里轉(zhuǎn)出哪筆進(jìn)項(xiàng)稅額，就可以。只要沒(méi)有認(rèn)證成功的失控發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。失控發(fā)票按照發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)上先做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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