保定市會計培訓(xùn)班，中華培訓(xùn)會計收費不貴。下面為大家分享一些會計實操知識。

小規(guī)模本期預(yù)繳稅額是什么意思

小規(guī)模納稅人因為不能開具增值稅專票

所以，銷售給一般納稅人產(chǎn)品的時候，就要去稅局開專票

稅局開票是先要繳稅，憑完稅憑證才能開的（只要是去稅局開具的，已交稅費的發(fā)票）

所以，下月初申報增值稅的時候，，要將你在稅局開出的專票所繳納的增值稅填到到這個本期預(yù)繳稅額欄

而你的銷售額是在第一欄（總的銷售額）、第二欄（稅局開具的）

申報的表吧。。就是計稅依據(jù)，，白色地方 你可以根據(jù)實際情況自己輸入的

之后稅款計算部分的數(shù)據(jù)是稅局系統(tǒng)自動生成的。。

所以14欄是不會出現(xiàn)負數(shù)的

所顯示的數(shù)據(jù)，就是你申報成功后要繳納的稅費。

預(yù)繳增值稅會計分錄

交納增值稅分兩種情況：正常交：即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交：即本月預(yù)交一次，下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過"已交稅金"核算，正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算：

①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項稅額為100元，進項稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元，下月初尚需交5元，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅5

6月10日前交納時：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅5

貸：銀行存款5

②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項稅額為92元，進項稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元，多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅3

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3

(注：多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項稅額為83元，進項稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅為-2元，即下月可留抵進項稅額2元;因已預(yù)交10元，多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

(注：多交的10元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

上述處理的結(jié)果是："應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末貸方?jīng)]有余額，借方可能有余額，表示下月可留抵的進項稅額;"應(yīng)交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應(yīng)交的增值稅，借方余額表示多交的增值稅。

小規(guī)模本期預(yù)繳稅額是什么意思？本期預(yù)繳稅額指的是預(yù)先交納的稅金。除此之外，各稅務(wù)局會讓部分企業(yè)不是在征期內(nèi)先預(yù)繳一部分稅金，等到了征期之后再按照實際應(yīng)繳稅金補齊。

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