順義會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，幾百元就可以買到專業(yè)老師的課程。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)。

工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、基本流程：憑證制單--憑證審核--記賬--對賬--其他系統(tǒng)結(jié)賬--總賬系統(tǒng)結(jié)賬

二、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

1.劃出社保費(fèi)用時(shí)

借：管理費(fèi)用--員工保險(xiǎn)(公司繳付部分)

其他應(yīng)收款--員工保險(xiǎn)(個(gè)人繳付部分)

內(nèi)部往來--XX分公司(按全額)

貸：銀行存款

2.發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付工資(按未扣除社保費(fèi)金額)

貸：其他應(yīng)收款--員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)

三、確認(rèn)收入：

1.開具工程款發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)收賬款--建設(shè)單位

預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項(xiàng))

貸：工程結(jié)算收入--各項(xiàng)目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)10%的稅率)

2.購進(jìn)工程材料時(shí)

借：工程物資

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

3.繳納稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%，2018.5.1后調(diào)整為10%(征收率3%)

四、固定資產(chǎn)：

收到購進(jìn)單據(jù)--在固定資產(chǎn)系統(tǒng)"日常處理--資產(chǎn)增加--固定資產(chǎn)卡片"--在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證--月末計(jì)提折舊--與總賬系統(tǒng)核對無誤--對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

1.固定資產(chǎn)增加時(shí)

借：固定資產(chǎn)--各部門

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2.計(jì)提折舊時(shí)

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)(管理部門用)

工程施工--項(xiàng)目部(生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用)

貸：累計(jì)折舊

五、低值易耗品：

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目--按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本--另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

1.購進(jìn)時(shí)

借：低值易耗品--具體名稱

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2.領(lǐng)用時(shí)

借：工程施工--項(xiàng)目部--辦公用品等科目

管理費(fèi)用--低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品--具體名稱

3.如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品--具體名稱

4.經(jīng)研究決定處理辦法后，

借：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款--相關(guān)責(zé)任人)

營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)

貸：低值易耗品--具體名稱

營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)

5.自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，

借：工程施工(或管理費(fèi)用)

貸：低值易耗品--具體名稱累計(jì)折舊

六、庫存材料：

項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，計(jì)入庫存材料科目--月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部--成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

七、臨時(shí)設(shè)施：

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目--首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本--第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。

1.購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)

借：臨時(shí)設(shè)施--具體臨時(shí)設(shè)施

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2.進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)

借：工程施工--項(xiàng)目部--臨時(shí)設(shè)施攤銷

貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷

八、計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷：

根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷.即：

借：工程施工(或管理費(fèi)用)

貸：無形資產(chǎn)

九、計(jì)提工資、福利費(fèi)：

根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日--按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額--制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證.即：

借：管理費(fèi)用--工資(或福利費(fèi))

工程施工--項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸：應(yīng)付工資--管理人員、點(diǎn)工工資

應(yīng)付福利費(fèi)

十、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：

根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)

貸：應(yīng)交稅金(各稅種)

其他應(yīng)交款(各費(fèi)種)

十一、成本結(jié)轉(zhuǎn)：

月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本--總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項(xiàng)目.即：

借：工程結(jié)算成本--各項(xiàng)目部

貸：工程施工--工程結(jié)轉(zhuǎn)

十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益：

按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，

借：本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

本年利潤

十三、憑證審核：

出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

十四、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

工程施工的會(huì)計(jì)核算

一、本科目核算小企業(yè)(建筑業(yè))實(shí)際發(fā)生的各種工程成本。

二、本科目應(yīng)按照建造合同項(xiàng)目分別"合同成本"和"間接費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算。

三、工程施工的主要賬務(wù)處理。

(一)小企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、 生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目(合同成本)，貸記"應(yīng)付職工薪酬"、"原材料"等科目。

發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 等間接費(fèi)用，借記本科目(間接費(fèi)用)，貸記"累計(jì)折舊、銀行存款"等科目。

期(月)末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目(合同成本)，貸記本科目(間接費(fèi)用) 。

(二)確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用時(shí)，借記" 應(yīng)收賬款 "、" 預(yù)收賬款"等科目，貸記"主營業(yè)務(wù)收入" 科目; 按照應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的合同成本，借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目，貸記本科目(合同成本)。

四、本科目期末借方余額，反映小企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

一個(gè)項(xiàng)目開工，或者一個(gè)企業(yè)新建立，都面臨著建立新賬的問題.建立新賬并不難，通常先應(yīng)當(dāng)想好會(huì)計(jì)科目的設(shè)置問題.在做憑證的時(shí)候應(yīng)當(dāng)想好各科目應(yīng)當(dāng)怎么設(shè)置明細(xì)科目級數(shù).是采用輔助核算好，還是直接在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)科目好.以上就是工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的相關(guān)介紹，各位都學(xué)會(huì)了嗎?

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