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小規模上月未計提所得稅本月直接繳納的分錄，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
小規模上月未計提所得稅本月直接繳納的分錄
答：增值稅在做每筆銷售的時候，按銷售額/1.03*3%計算增值稅入賬
借：應收賬款或銀行存款 總價款(銷售額)
貸：主營業務收入 按銷售額/1.03
應交稅費--應交增值稅 銷售額/1.03*3%
月底的時候看看當月總的有多少應交增值稅，按那個金額計提城建稅、教育費附加和地方教育附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費--XX稅
企業所得稅按當期企業的利潤總額計提
借：企業所得稅
貸：應交稅費--企業所得稅
結轉增值稅的分離
答：增值稅是結轉出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。
結轉應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅進項稅-應交稅金-未交增值稅
繳納時：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款/現金
少計提增值稅，要補提增值稅應的意思之前少算增值稅，也就是說本應該屬于增值稅的，卻記到主營業務收入里，因此從主營業務收入中再扣除增值稅。
交企業所得稅時，發現少算增值稅即：
借：應交稅法-應交增值稅-已交增值稅，
貸：銀行存款
這樣，帳上體現的是應交稅法--應交增值稅是借方
因此，要補提增值稅，做：
借：商品銷售收入(這個數就是現在帳上借方余額)
貸：應交稅費--應交增值稅(這個數就是你現在帳上借方余額)
以上就是關于小規模上月未計提所得稅本月直接繳納的分錄的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與計提有關的文章，請繼續關注數豆子。
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