技術(shù)服務(wù)轉(zhuǎn)包應(yīng)該如何確定營業(yè)稅納稅地點(diǎn)
- 發(fā)表于:2018-04-07 17:28:07
- 分類:會計(jì)實(shí)務(wù)
-
問:我單位在本地承包了一火電廠的調(diào)試工程,屬于技術(shù)服務(wù),我們將一部分工程轉(zhuǎn)包給青海一家公司。我給火電廠出全額發(fā)票,對方給我付全額賬款,我全額做收入,全額繳稅。我用收來的錢再支付青海的承包費(fèi)凈額(減去我將代扣的稅金),問:青海這家公司營業(yè)稅是否可以回其青海繳納?我作為總包我給火電廠出的是全額發(fā)票,全額計(jì)稅并繳稅,那么怎樣處理這之間的稅款差額?
答:《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十二條(一)規(guī)定:“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。” 2003年1月15日《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅[2003]16號)六、關(guān)于納稅地點(diǎn)問題(三)規(guī)定:“在中華人民共和國境內(nèi)的單位提供的設(shè)計(jì)(包括在開展設(shè)計(jì)時(shí)進(jìn)行的勘探、測量等業(yè)務(wù),下同)、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的,其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地。”因此,我們理解青海公司提供的調(diào)試勞務(wù),按上述規(guī)定營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為青海公司機(jī)構(gòu)所在地。
對于上述跨省、自治區(qū)、直轄市調(diào)試工程轉(zhuǎn)包行為不屬于營業(yè)稅法規(guī)定的差額納稅的范圍,總承包方繳納營業(yè)稅時(shí)不得扣除分包部分的稅款,應(yīng)就其總包工程營業(yè)額全額計(jì)繳稅款。
-
一般納稅人收到稅局退回的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理
退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額,收到退稅款對應(yīng)留抵減少,對應(yīng)科目進(jìn)項(xiàng)稅額減少,分錄如下:(2)
-
定期定額納稅申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)是
定期定額納稅申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)是?1、銷售額、營業(yè)額、代開普通發(fā)票額按月不超過2萬元【含2萬】或按季不超過6萬元【含6萬】的,系統(tǒng)自動(dòng)對城建稅、個(gè)人所得稅等稅種【增值稅
-
納稅人名稱變更前領(lǐng)購的發(fā)票還能不能使用
納稅人名稱變更前領(lǐng)購的發(fā)票還能不能使用,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。納稅人名稱變更前領(lǐng)購的發(fā)票還能不能使用根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》(中華人民共
-
個(gè)稅多繳了納稅申報(bào)及賬務(wù)處理怎么做
個(gè)稅多繳了納稅申報(bào)及賬務(wù)處理怎么做,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。個(gè)稅多繳了納稅申報(bào)及賬務(wù)處理怎么做?收到稅務(wù)局退增值稅怎么做賬?答:稅務(wù)審核通過后,收到稅務(wù)局退增值稅,應(yīng)
-
增值稅一般納稅人勞務(wù)派遣的稅率
增值稅一般納稅人勞務(wù)派遣的稅率,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。增值稅一般納稅人勞務(wù)派遣的稅率勞務(wù)派遣是怎么回事?勞務(wù)派遣又稱人力派遣、人才租賃、勞動(dòng)派遣、勞動(dòng)力租賃、雇員
-
小規(guī)模納稅人廣告位租賃服務(wù)稅率
小規(guī)模納稅人廣告位租賃服務(wù)稅率,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。廣告服務(wù),是指利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招
-
旅行社小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)分錄
旅行社小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)分錄,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。小規(guī)模納稅人,不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí),
-
事業(yè)單位需要納稅號嗎
事業(yè)單位需要納稅號嗎,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。稅局的開票新政,只是要求銷售方向企業(yè)(購買方)開具增值稅普通法票時(shí)需要輸入納稅人識
-
納稅人財(cái)務(wù)核算辦法是怎樣的
納稅人財(cái)務(wù)核算辦法是怎樣的,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。納稅人財(cái)務(wù)核算辦法是怎樣的?現(xiàn)將一般納稅人企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度及會計(jì)處理辦法
-
小規(guī)模納稅人能否接受增值稅專用發(fā)票
小規(guī)模納稅人能否接受增值稅專用發(fā)票,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。小規(guī)模納稅人可以收增值稅專用發(fā)票,但存在一個(gè)問題,那就是