當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷(xiāo)項(xiàng)稅多如何處理
- 發(fā)表于：2020-10-26 11:22:43
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷(xiāo)項(xiàng)稅多如何處理，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷(xiāo)項(xiàng)稅多如何處理
無(wú)論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
1、月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。
3、如果當(dāng)月既預(yù)交了增值稅，而且又進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額。預(yù)交的增值稅的金額部分
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額金額部分不需處理，余額為“留抵稅金”轉(zhuǎn)入下月“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方繼續(xù)抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額
案例：
商貿(mào)公司本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，請(qǐng)問(wèn)如何處理?(1)月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，產(chǎn)生的差額2萬(wàn)元就是本月應(yīng)交未交的增值稅，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬(wàn)元
(2)月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月多交了2萬(wàn)元的增值稅，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 2萬(wàn)元
以上就是關(guān)于當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷(xiāo)項(xiàng)稅多如何處理的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與進(jìn)項(xiàng)稅有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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這里的外購(gòu)比例，實(shí)際上是告訴我們，其中只有部分是含有進(jìn)項(xiàng)稅的，我們?cè)谟?jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，只轉(zhuǎn)出這些進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)于其他不含進(jìn)項(xiàng)稅的成本，比如人工成本等，沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅
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進(jìn)項(xiàng)稅忘了加計(jì)抵扣怎么辦，關(guān)于這個(gè)內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。進(jìn)項(xiàng)稅忘了加計(jì)抵扣怎么辦簡(jiǎn)易計(jì)稅是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢附相關(guān)政策依據(jù)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增
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