匯算清繳中應補繳稅額的會計處理

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匯算清繳中應補繳稅額的會計處理?

年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

1、匯算清繳后，補繳企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅費--應交企業所得

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

三、報表的調整

1、調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數;

2、調整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額。

企業匯算清繳后多繳所得稅會計科目怎么處理?

一、預繳稅額多繳了(全年應納所得稅額少于已預繳稅額)

1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅金-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

3、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4。多預繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

(1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業所得稅

以上就是關于匯算清繳中應補繳稅額的會計處理的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與繳稅有關的文章，請繼續關注數豆子。

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