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上年多交城建稅今年退回的分錄

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上年多交城建稅今年退回的分錄,關(guān)于城建稅的問題一直是各位會計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。

上年多交城建稅,今年退回的分錄

答:如果"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶沒有余額,直接用以前年度損益調(diào)整處理,那些稅費(fèi)不用管他,因?yàn)槿ツ昴甑?,都結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤了。

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

如果"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶有借方余額(多交了余額在借方),直接核銷

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

水利建設(shè)基金在"管理費(fèi)用"核算,因此要使用"以前年度損益調(diào)整",分錄見第一筆。

 

新的計(jì)提營業(yè)稅及附加稅的會計(jì)分錄怎么做?

答:主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異,一般是5%)計(jì)算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計(jì)算的,下面是稅率:

城建稅---增值稅額*0。05(縣級)

---增值稅額*0。07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0。03

地方教育附加------增值稅額*0。02

分錄:計(jì)提時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸: 應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

繳納時(shí):

借: 應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

以上就是關(guān)于上年多交城建稅,今年退回的分錄的詳細(xì)介紹,更多與城建稅有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對你有所幫助。

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