-
轉出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
企業在一定時期內取得的營業收入和實現的利潤或發生特定經營行為，要按照規定向國家交納各種稅金，這些應交的稅金，應按照權責發生制的原則確認。這些應交的稅金在尚未交納之前，形成企業的一項負債。
增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，以下統稱商品）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。按照增值稅有關規定，企業購入商品支付的增值稅（即進項稅額），可以從銷售商品按規定收取的增值稅（即銷項稅額）中抵扣。我國于2016年3月1日起全面推開營改增試點，擴大試點行業范圍，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍其中，目前建筑業和房地產業適用16%稅率，金融業和生活服務業適用6%稅率。同時，繼上一輪增值稅轉型改革將企業購進機器設備納入抵扣范圍之后，將不動產也納入抵扣范圍，在符合稅收法規規定情況下，新増不動產所支付的增值稅從銷項稅額中扣除，不再計入相關資產成本。假定本部分所舉例子中確認的收入均符合收入確認條件。
為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣增值稅的情況，確保企業及時足額上交增值稅，避免出現企業用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，企業應在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算企業月份終了從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入的當月未交或多交的增值稅；同時，在“應交稅費——應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。月份終了，企業計算出當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目，經過結轉后，月份終了，“應交稅費——應交增值稅”科目的余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。
值得注意的是，企業當月交納當月的增值稅，仍然通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算；當月交納以前各月未交的增值稅，通過“應交稅費——未交增值稅”科目，不通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算。
- 上一篇：存貨的計價方法有哪些？
- 下一篇：完工百分比法是什么意思？
-
增值稅普通發票丟失了怎么處理 相關處罰有哪些
增值稅專用發票，每份100元，累計不超過1萬元；增值稅普通發票，每份50元，累計不超過5000元。丟失了增值稅普通發票的發票聯，銷貨方在登報辦理發票掛失后，可以把記賬聯復印件給購
-
股份支付的會計處理怎么做分錄
應付職工薪酬--股份支付(現金結算的股份支付)1、如果是附服務年限條件或附非市場業績條件的權益結算股份支付貸:資本公積--其他資本公積(附服務年限條件或附非市場業績條件的權益結算
-
保單的增值稅發票能抵稅的嗎
保單的增值稅發票能抵稅的嗎？保險的增值稅發票能否抵扣取決于保險的險種以及用途，具體如下：一、以下三種情況可以抵扣：1、公司名下的自有車輛購買車輛保險并且取得專用發票之后，
-
公司注銷清算時增值稅進項稅沒抵扣完怎么辦
公司注銷清算時增值稅進項稅沒抵扣完怎么辦？公司注銷清算時,不抵扣增值稅進項稅額,應稅方從納稅人存貨開始就無可抵扣稅款,稅后進項稅額大于銷項稅額.退稅.根據《關于某些增
-
繳納增值稅的會計分錄
繳納增值稅的會計分錄?不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別.分錄如下:第一種:月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務
-
季度銷售免交增值稅會計分錄
季度銷售免交增值稅會計分錄1、企業發生銷售收入：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2、結轉稅收減免時：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費
-
捆綁銷售的會計處理
捆綁銷售的會計處理第一種處理方式：收顧客2000元現金，并向其開具2000元的發票。開具一件微波爐的出庫單，免費贈送微波爐給顧客。企業會計上確認銷售收入2000元。在這種情況下，按
-
保稅倉庫的所得稅增值稅如何繳納
保稅倉庫的所得稅增值稅如何繳納？1、增值稅.2、城建稅【增值稅+營業稅+消費稅】納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%,在縣城、鎮、大中型工礦企業不在
-
補開增值稅普通發票怎么交稅
補開增值稅普通發票怎么交稅？增值稅普通發票遺失補開，是不需要重新繳稅的。根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》【國家稅務總局令第37號】第三十一條規定："使用發票的
-
保險費的增值稅可以抵扣嗎
保險費的增值稅可以抵扣嗎，數豆子為大家整理相關內容如下。保險費的增值稅可以抵扣嗎哪些保險費支出允許稅前扣除1、為職工繳納的"五險一金"稅法依據:企業所得稅法實施條例企業依照國務院