零售商店預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄如何處理

發(fā)表于：2020-12-07 10:38:30
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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零售商店預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄如何處理?

預(yù)交時(shí)

借應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金 -所得稅

貸銀行存款或現(xiàn)金

計(jì)提時(shí)

借：所得稅或所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金 - 所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

所得稅或所得稅費(fèi)用 - 所得稅

預(yù)繳稅款該怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，

借記：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

交納增值稅的賬務(wù)處理：

1。交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目)，貸記"銀行存款"科目。

2。交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

3。預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。月末，企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目。

4。減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目，貸記損益類(lèi)相關(guān)科目。

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