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生產(chǎn)企業(yè)出口適用"免、抵、退"方法，"免、抵、退"的計(jì)算分兩種情況:
1.出口企業(yè)全部原材料均從國內(nèi)購進(jìn)，"免、抵、退"辦法。例1: 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%. 追稅稅率為13%02003年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額38萬元，貨已驗(yàn)收入庫。上期末留抵稅款5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的"免、抵、退"稅額。解答如下：(1)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200 × (17%-13%)=8( 萬元)借： 主營業(yè)務(wù)成本 80000貸： 應(yīng)變稅金——應(yīng)變?cè)鲋刀?進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 80000(2) 當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(38-8) -5=17-30-5=-18( 萬元)(3) 出口貨物"免、抵、返"稅額=200×13%=26(萬元)(4) 按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期"免、抵、退"稅額時(shí):當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=18( 萬元)借:應(yīng)收補(bǔ)貼款 180000貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)變?cè)鲋刀?出口退稅) 180000(5) 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)追稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=26-18=8(萬元)借： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 80000貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 800002. 如果出口企業(yè)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，"免、抵、退"辦法計(jì)算。例2: 某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%. 退稅稅率為13%02003年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為： 購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，外購貨物準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額24萬元，貨己驗(yàn)收入庫。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的"免、抵、退"稅額。解答如下：(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×( 出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)=100×(17%-13%)=4( 萬元〉(2) 免抵追稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×( 出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200 × (17%-13%)-4=8-4=4(萬元)借:主營業(yè)務(wù)成本 40000貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 40000(3) 當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(24-4)-6=17-20-6=-9(萬元)(4) 免抵追稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×材料出口貨物追稅率=100×13%=13(萬元)(5) 出口貨物"免、抵、退"稅額=200×13%-13=13(萬元)(6) 按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵迫稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，即該企業(yè)應(yīng)退稅額=9( 萬元)借： 應(yīng)收補(bǔ)貼款 90000貸： 應(yīng)變稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 90000(7) 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期該企業(yè)免抵稅額=13-9=4(萬元)借： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 40000貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 40000。
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多交了企業(yè)所得稅怎么處理
首先，在發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)多交企業(yè)所得稅的情況之后，企業(yè)需要第一時(shí)間通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。同時(shí)，也需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供詳細(xì)的資料以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)是否確實(shí)多交了企業(yè)所得稅。如果確認(rèn)多交了企
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土地增值稅節(jié)稅方法
企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地必須繳納土地增值稅，不能逃避任何納稅責(zé)任，但可在政策和法律的范圍內(nèi)進(jìn)行合理節(jié)稅。符合清算條件后，再按照實(shí)際銷售額、扣除項(xiàng)目等數(shù)據(jù)，計(jì)算并補(bǔ)繳其余部分的土地增值稅。如果清
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以前年度查補(bǔ)稅款會(huì)計(jì)處理
查補(bǔ)以前年度稅款賬務(wù)處理怎么做?通常情況下企業(yè)如果是需要彌補(bǔ)以前年度的增值稅稅款，那么在會(huì)計(jì)處理上則是可以通過以前年度損益調(diào)整的科目進(jìn)行處理的，具體的處理如下：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)
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租辦公樓屬于什么費(fèi)用（新租賃準(zhǔn)則的賬務(wù)處理）
3.短期租賃（12個(gè)月以內(nèi)）和低價(jià)值租賃與原租賃準(zhǔn)則中經(jīng)營租賃處理方法基本一致。一、計(jì)算租賃期開始日租賃付款額的現(xiàn)值，并確認(rèn)租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)。2.除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外
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存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(賬務(wù)處理分錄)
為了反映和監(jiān)督存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)銷情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，貸方登記計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額；借方登記實(shí)際發(fā)生的存貨跌價(jià)損失金額和轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額，期末
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般納稅人需要計(jì)提增值稅嗎 增值稅可以不用計(jì)提嗎
綜合上述一、二內(nèi)容分析，增值稅在期末不用計(jì)提，直接通過“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目核算即可。但是增值稅相關(guān)的附加稅需要進(jìn)行計(jì)提。一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”
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增值稅和企業(yè)所得稅之間的關(guān)系
至此，以毛利為紐帶將企業(yè)所得稅和增值稅連接在一起，在一個(gè)公式中統(tǒng)一規(guī)劃。我們擬通過毛利作為中間環(huán)節(jié)，將企業(yè)所得稅和增值稅結(jié)合在一起。凈利潤+企業(yè)所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+期間費(fèi)用
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停工損失的賬務(wù)處理分錄（不單獨(dú)核算）
③季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，直接記入“制造費(fèi)用”賬戶，由開工期間的生產(chǎn)成本負(fù)擔(dān)，不通過“停工損失”賬戶核算。借：基本生產(chǎn)成本——丁產(chǎn)品——停工損失42002、自然災(zāi)
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光租適用稅率（光租按照什么繳納增值稅）
租賃業(yè)務(wù)中有幾個(gè)經(jīng)常會(huì)搞混的租賃業(yè)務(wù)形式，比如有光租、干租、程租、期租、濕租等等，那么光租增值稅的稅率是多少?適用3%征收率(自2020年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)
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什么是增值稅 為什么要征收增值稅？
增值稅是一個(gè)世界各國普遍征收的稅種，目前世界上有近200個(gè)國家開征了增值稅。增值稅起源于法國，法國在1954年設(shè)計(jì)并開征了增值稅，由于增值稅具有不重復(fù)征稅的優(yōu)點(diǎn)，很快為世界各國所接