上一年度繳納的所得稅費(fèi)用什么時候計提

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上一年度繳納的所得稅費(fèi)用什么時候計提?

走以前年度損益調(diào)整很麻煩的

計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-互氦皋教薤寄鴿犀龔簍未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)交上年所得稅應(yīng)該什么時候結(jié)轉(zhuǎn)?

答：補(bǔ)交上年所得稅應(yīng)該在補(bǔ)交的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)。如果數(shù)額大借，以前年度損益調(diào)整貸銀存。

如果小借所得稅費(fèi)用貸銀存。

結(jié)轉(zhuǎn)時借本年利潤貸以前年度損益調(diào)整

或借本年利潤貸所得稅費(fèi)用

分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配----未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

無論金額大小，必須通過以前年度損益調(diào)整科目，結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中。

因為這不是今年的所得稅，是上一年度的。如果放到今年，那么，所得稅申報表就會發(fā)生錯誤，無法填報。

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