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公司與個(gè)人的往來(lái)款怎么選現(xiàn)金流量

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公司與個(gè)人的往來(lái)款怎么選現(xiàn)金流量?

支付往來(lái)款,現(xiàn)金流量可選【支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金】;

收到往來(lái)款,現(xiàn)金流量可選【收到的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金】。

(1)從審計(jì)結(jié)果看,企業(yè)間往來(lái)款基本用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),滿足企業(yè)一時(shí)之需,往來(lái)頻繁,時(shí)間較短,企業(yè)間無(wú)合同,無(wú)利息約定,單筆資金往來(lái)少于6個(gè)月,一般是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)列示。往來(lái)頻繁按照凈額列示。不采用總額法。

(2)其他情況視為籌資,在借款收到的現(xiàn)金或者收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金列示,優(yōu)先選用總額法,次選凈額法。(注:拆借資金收到企業(yè)可放入"收到的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金"支付請(qǐng)企業(yè)可放入"支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金")

分公司與總公司往來(lái)款在分公司現(xiàn)金流量表上如何反應(yīng)?

1、要看分公司與總公司之間這種資產(chǎn)往來(lái)是不是很多,從管理角度和稅收角度來(lái)講,這種代收代付的問(wèn)題是有瑕疵的,因?yàn)楝F(xiàn)在銀行結(jié)算如此方便,為什么要代收代付呢,至少會(huì)使用往來(lái)很混亂,如果真是這樣情況代收款時(shí),做"銷售商品收到的現(xiàn)金",分公司交回總公司的時(shí)候,分公司做"籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金"。

2、兩個(gè)理由,一方面,代收代付實(shí)質(zhì)是由銷售商品形成的,但同時(shí)也是總、分公司之間的一種資金融通的過(guò)程。二方面,以上記錄,在合并時(shí),正好可以把分公司做"籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金"抵消掉,這樣也保證了合并現(xiàn)金流量表是正確的。

3、現(xiàn)在很多集團(tuán)公司為了控制集團(tuán)企業(yè)的資金流,都采用了現(xiàn)金池的管理辦法,這其實(shí)就是一種融資的方式,也就把很多子公司的資金互通余缺。這時(shí)現(xiàn)金池的下?lián)芎蜕蟿澏伎梢宰臃止咀?籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金"。

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