商業(yè)企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

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商業(yè)企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫？

1、企業(yè)所得稅費用計提的會計分錄：借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。

2、企業(yè)所得稅費用繳納的會計分錄：借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。

企業(yè)應在損益類科目中設置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅額。

企業(yè)所得稅怎么計算？

1、直接計算法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法：

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式：本月（季度）應納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅。

2、核定征收計算公式：本月（季度）應納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*應稅所得率*25%

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