根據《中華人民共和國企業所得稅月(季、年)度納稅申報表(B類)》填報說明的規定,   第1行“收入總額”:按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累" />

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小規模核定征收企業所得稅怎么算?

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  根據《中華人民共和國企業所得稅月(季、年)度納稅申報表(B類)》填報說明的規定,
 
  第1行“收入總額”:按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。包括不征稅收入、免稅收入。
 
  因此,貴公司應當填報1-3季度累計收入總額。不僅僅是主營業務收入,還包括其他業務收入、營業外收入在內的一切應稅收入,且包括不征稅收入、免稅收入。
 
  不存在重復征收企業所得稅問題,
 
  本表的第14行“已預繳的所得稅額”:填報當年累計已預繳的企業所得稅額。
 
  第15行“應補(退)所得稅額”:填報計算結果。計算公式:應補(退)所得稅額=第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”;當第15行≤0時,本行填0。
 
  因此,3季度應預繳的企業所得稅按照第15行數據繳納,第12行“應納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預繳的所得稅額”;當第15行≤0時,本行填0。為什么當第15行≤0時,本行填0呢?因為,企業所得稅是分季預繳,年終匯算清繳,故,平時不退稅,填0,待年終匯算清繳時,多退少補。
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