增值稅專用發(fā)票忘記作廢怎么先做帳再?zèng)_
- 發(fā)表于：2021-01-06 11:36:22
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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增值稅專用發(fā)票忘記作廢怎么先做帳再?zèng)_？
答：忘記作廢的發(fā)票，也應(yīng)該作為正常發(fā)票先如實(shí)申報(bào)交稅，然后再走沖紅程序。
沖紅的適用依據(jù)是國稅發(fā)〔2007〕18號(hào)文，不得擅自沖紅，必須嚴(yán)格按文件規(guī)定的程序來辦：
一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：
因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。
銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
注意：你公司又已誤先重開了正確的藍(lán)字發(fā)票給對方，那只能走完沖紅程序就好了，不需要再重開。 數(shù)豆子溫馨提示：前面的發(fā)票尚未辦理沖紅，未處理完，哪有先重復(fù)開發(fā)票給對方的。這種嚴(yán)重的錯(cuò)誤實(shí)在太不應(yīng)該！同一業(yè)務(wù)開兩份發(fā)票，甚至可以認(rèn)為你其中的一份發(fā)票是虛開！這屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，嚴(yán)格來說應(yīng)按發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可處以１萬元以下罰款。
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