匯算清繳的所得稅是否結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與匯算清繳相關(guān)的內(nèi)容，一起來(lái)看看。

匯算清繳的所得稅是否結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用?

答：對(duì)于企業(yè)所得稅申報(bào)與財(cái)務(wù)核算結(jié)果的差異，可分為：永久性差異和暫時(shí)性差異，其中永久性差異需要調(diào)整為所得稅費(fèi)用，而暫時(shí)性差異計(jì)入"遞延所得稅資產(chǎn)"或"遞延所得稅負(fù)債"。

1。企業(yè)所得年度匯算清繳，全年應(yīng)交企業(yè)所得稅額大于已預(yù)繳稅額時(shí)：

(1)匯算清繳后，產(chǎn)生應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整(影響上年度所得稅費(fèi)用的部分，也可能在貸方)

遞延所得稅資產(chǎn)(產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)交稅額)

遞延所得稅負(fù)債(產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

(2)繳納匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(對(duì)年末的利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整)：

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

2.企業(yè)所得年度匯算清繳，全年應(yīng)交企業(yè)所得稅額小于已預(yù)繳稅額時(shí)：

(1)年度匯算清繳產(chǎn)生應(yīng)退企業(yè)所得稅：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金(匯算清繳后應(yīng)退稅額)

遞延所得稅資產(chǎn)(產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異)

貸：以前年度損益調(diào)整(影響上年度所得稅費(fèi)用的部分，也可能在借方)

遞延所得稅負(fù)債(產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

(3)調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(對(duì)年末的利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

(4)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金

(5)用多繳所得稅額抵繳下年度應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(已交稅金)

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金

以上的會(huì)計(jì)處理是基于匯算清繳的結(jié)果與財(cái)務(wù)核算結(jié)果之間差異較大時(shí)，進(jìn)行差錯(cuò)更正的"追溯調(diào)整"。如果企業(yè)所得稅匯算清繳的結(jié)果，與上年度財(cái)務(wù)核算的差異較小，那么差異的結(jié)果可以使用差錯(cuò)更正的"未來(lái)適用法"，影響的所得稅費(fèi)用，不通過(guò)"以前年度損益"調(diào)整，將產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用差異和產(chǎn)生的遞延都計(jì)入當(dāng)期。

收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄?

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借：：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

匯算清繳的所得稅是否結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用的內(nèi)容，數(shù)豆子小編就介紹到這，匯算清繳的所得稅余額應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用，你們都知道了嗎?本文還介紹了收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，希望大家好好學(xué)習(xí)。

以上就是關(guān)于匯算清繳的所得稅是否結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用的詳細(xì)介紹，更多與匯算清繳有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。