匯算清繳一定要做嗎？

發表于：2019-08-07 14:56:34
分類：會計實務

　　匯算清繳一定要做嗎？匯算清繳是所得稅征收中的必經事項，企業不做，稅務局自己會找上門的，這個事情做不做企業自己說了不算。企業應當自年度終了之日起五個月內開始申報，進行匯算清繳。《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　匯算清繳需要做些什么呢?

　　就是對照企業所得稅法及有關稅收政策規定，對企業有關收入、成本、費用逐項進行納稅調整。凡會計處理與稅務規定不吻合的，要以稅務規定為準。最好將需要做納稅調整的涉稅事項用文字和表格形式逐一記錄下來，作為填報企業所得稅納稅調整的依據，也便于今后遇到稅務機關進行稅務檢查時，不至于出現重復調整的問題，從而最大限度維護企業的合法權益。作為企業財務人員，要嚴格按稅法規定進行納稅調整，以防今后被稅務機關檢查加收滯納金、甚至是罰款，給企業帶來不必要的損失。

　　所得稅匯算清繳一定要請外面的公司做稅審報告嗎?

　　稅審也不是每個企業都必須要做的，只有符合以下情況的企業，才需要進行稅審：

　　1、當年虧損超過10萬元(含)的納稅人。

　　2、當年彌補虧損的納稅人

　　3、本年度實現銷售(營業)收入在3000萬元(含)以上的納稅人。

　　4、房地產企業年度申報。

　　5、稅務局通知企業參加所得稅匯算。

　　6、企業當年度虧損較大，希望將當年的虧損延續到以后年度用于抵消以后年度的盈利。

　　7、企業為了檢查公司賬務，避免納稅違法成本，而通過所得稅匯算來進行自查。

　　所得稅匯算清繳報告是企業在每年的3-5月份向國家稅務局或地方稅務局提交年報時的一份報告，俗稱“年報”或“稅審報告”。所得稅在國稅繳納的就交給國家稅務局，所得稅在地稅繳納的就交給地方稅務局。

　　這里需要區分一下“稅審報告”和“審計報告”。稅審報告指的是所得稅匯算清繳報告，而審計報告指的是工商審計報告。前者是稅務師事務所出具的，后者是會計師事務所出具的。不過根據最新規定，目前會計師事務所也可以出具“稅審報告"。

　　企業不論虧損還是盈利都要做所得稅匯算清繳嗎?

　　會計報表上的盈利和虧損，是按照會計核算方法計算出來的，而企業所得稅是否要繳納是，要按照稅務的相關法律法規和規章來計算企業是否有應納稅所得額，兩者是不一樣的。有可能企業盈利但不要交所得稅，比如當企業的利潤全部來自于股權投資收益且沒有其他納稅調整事項時，就無需繳納所得稅。也有可能企業虧損但要繳納所得稅，比如企業虧損是由于機體了大額的減值準備，納稅調整以后有應納稅所得額，就要計繳所得稅。而這些都需要通過所得稅匯算清繳才能確定。

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