虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫

發(fā)表于：2021-01-11 09:43:27
分類：會計實務(wù)

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虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫？

根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。題中，企業(yè)會計帳面利潤總額為虧損，但是，按照稅法規(guī)定調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為正數(shù)，應(yīng)當(dāng)依法交納企業(yè)所得稅。對于應(yīng)交的所得稅，根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)如下會計處理：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅期末，

結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅”科目：

借：本年利潤

貸：所得稅

實際交納時：

借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

由于企業(yè)利潤總額為虧損，再扣除應(yīng)當(dāng)交納的所得稅費用，表現(xiàn)為虧損的進一步擴大，僅此而已。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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